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美国税务 - 长白山的日志

2018-04-14 18:29 点击:
美国税务 - 长白山的日志
一直想了解一下在美国打工的缴税情况,看看和在欧洲有什么不同。网上见到此篇,贴在这里留作参考,同时也请在美国的补充指正。
 
该文缺了一块,既雇主为雇员交的部分,如果有人愿意补充,先在此谢过了。
 
 Powerzhang: 美国中产阶级一生要交多少税?
 
又到了美国每年报税的季节。笔者忙着填税表之余,想到了最近在中文网络上流行的类似”中国中产一生纳税多少”,”中国中产不堪税收之重”的帖子。忽发奇想,打算算一下美国一个美国中产阶级家庭,一生需要纳税多少。

中产的定义:美国家庭2011年中位收入大约51000美元。在美国,如果家庭收入在50000美元左右,根本不可能过得上“一栋房子两辆车,两个孩子一条狗”的美国中产生活。这个收入恐怕连一栋房子的房产税都交不起,更不要说负担世界最贵的医疗(根据WHO统计,美国每年在医疗上的开销平均每人超过7000美元)和教育(公立大学学费每年 1.5 - 2万美元,私立大学每年5万美元以上)费用了。

在这里,笔者打算构建一个虚拟的美国中产家庭。美国拥有本科学位的人群的平均年收入大约是49000美元。为简便起见,假设一个家庭,夫妇都有本科学位,两人税前年薪共10万美元。家里有两个孩子。家庭拥有一幢价值30-50万美元、位于郊区的房子,两辆车(以美国的残破的公共交通体系,一个家庭如果拥有少于两辆车的话,在大多数地区根本无法满足日常出行需要)。假设夫妇都于本科毕业22岁工作,工作到法定可以拿取养老金的年龄66岁,共44年。为简便起见,假设税率保持2012年水平,没有通货膨胀,家庭收入也保持不变,除了工资以外没有其他收入来源。

下面开始计算这个家庭每年所需缴纳的税收:

1) 联邦个人所得税 (Federal Income Tax)

根据联邦税务局(IRS) 2012年的报税指南(IRS Form 1040 Instructions),每个纳税人每年可以有5850美元的免税抵扣,同时每个家庭成员还有3900美元的免税额度,那么这个家庭的应税收入为100000-(5850*2+3900*4)=72900. 查询报税指南,可得应纳税额为10481美元。

2) 州和地方个人所得税 (State and Local Income Tax)

美国是联邦制国家,联邦和各州财政相互相对独立。各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率,从0(德克萨斯州)到接近10% (纽约州,加州等)不等。以笔者所在的伊利诺伊州为例,所得税税率为 5%,那么每年缴纳的州和地方个人所得税为 10,0000*5%=5000美元

3) 社保和医保税(Social Security and Medicare Tax)。该项目为联邦税,所有有工资的人都需要缴纳。个人税率是 (6.2%+1.45%)=7.65%。另外,公司也需要缴纳相应的部分,为简单起见这里忽略不计。那么每年一共需要交纳 100000*7.65%=7650美元。只有缴纳了社保税,美国人才能在退休年龄(66岁)之后,每个月拿到平均大约 1000美元每月的养老金。

4) 房产税 (Property Tax)

这个是地方性税种,由地方(主要是市和县)自行决定税率,其作用也主要是负担地方的公立学校,警察等的开支。因此美国会出现越富裕的社区治安越好(富人掏出了大笔房产税,自然要求要有好的治安),越穷的社区治安越差(穷人交不了多少房产税,社区自然也没钱雇佣警察)。

根据假设,这个家庭所拥有的房子价值大约30-50万美元 (东西海岸各州房产较贵,很多地方的房产超过50万美元,中部各州房价较低,30万美元应该能买到不错的房子)。如果按照美国房产税率平均2%计算,这个家庭每年需要交纳平均8000美元的房产税。

这里需要指出的是,随着房价的增长,房产税的金额一般也会相应的增加。而如果房价下降,房产税却一般不会下降,因为地方的警察,公立教育等等的支出往往是刚性的.想想看,如果房价下降,就要给公立学校的老师或者地方的警察降薪的话,估计那些花了不低的价格买了学区房的家长们也不放心啊。

5) 消费税 (Sales Tax)

消费税也是地方税,主要由州和地方政府征收。对商品销售和服务业(如外出就餐,理发,修车等),包括网络购物(比如现在美国各州征收的“亚马逊税” Amazon Tax)征收。各州消费税的税率不等从0(俄勒冈州)到10%(加州)不等。平均来说约为消费金额4%-5%。加上地方(市县)征收的1%-2%, 姑且算作6%吧(笔者去过的大部分地方都高于6%)。 假设这个家庭日常消费开支 2000美元每个月,如超市购物,外出就餐等,其中500美元用于未加工和初步加工的食品,如新鲜水果,蔬菜,肉蛋奶,面包等等。考虑到大部分州对未加工和初步加工的食品免收消费税,那么家庭每年需要交纳的消费税金额为(2000-500)*6%*12=1080美元

6) 杂项税收, 比如每年的汽车牌照注册,各州征收 50-150美元不等的税费。很多州还对所有的车主征收数额不等的财产 (Property Tax),每年也需要数十甚至数百美元。

如果全家人都用手机,那么每个月一般来说,至少要缴纳20-30美元的税费。

对于”奢侈”活动征收重税,比如旅游行业的机票,旅馆,租车,往往税率超过20%。对于香烟,除了联邦征收每小包(20支) 1.01美元的联邦烟草税(Excise Tax)以外,各州还额外征收的0.17-4美元每包不等的烟草税。

作为 ”Everything is taxable” (一切皆需纳税)的国家,个人的一切收入都需要纳税,比如房租收入,卖房所得,炒股收入,银行利息,甚至公司逢年过节发的购物卡,银行开信用卡送的小礼物,亲朋好友的赠予,都需要申报纳税。最匪夷所思的是,由政府发放的福利,如失业金,养老金,仍然要算作收入而征收10%-15%的个人所得税,真的是把”Everything is taxable”的原则贯彻的淋漓尽致。

这些杂项税收,为了计算简便,就算为每年1000美元好了。

那么这个家庭每年的纳税一共是联邦个人所得税 10481+州和地方个人所得税5000+社保和医保税7650+房产税8000+销售税1080+杂项税费1000=33211美元,占到了家庭税前总收入的1/3. 从工作到退休44年,一共交税146万美元!

返税: Child Credit,和父母住在一起的小孩,17岁以前每个孩子每年有1000美元的税收返还,两个孩子一共是 17*2*1000=34000美元。考虑到这个收入的家庭很难供得起孩子上私立学校,假设两个孩子从小学到高中都就读公立学校,那么也就不会有学费方面的减税。孩子上大学每年有最多2000美元的税收返还(学费*20%,上限2000),一共是 4*2*2000=16000美元,那么这个家庭一共因为养小孩有16000+34000=5万美元的退税。这样这个家庭的总纳税就从146万美元减少到了140万美元。

美国税法十分繁杂,很多家庭就要请专业会计师帮助报税(这也为美国的GDP和就业做出了重要贡献),本文没有必要也没有可能讨论的面面俱到。有不少税收减免项目,限于篇幅,文章未予讨论。同样还有大量税收项目,文中也不可能详细讨论。另外在贸易巨额逆差的美国,税收中占有重要地位的关税(tariff),因为计算十分复杂并且还是间接税,本文也不涉及。总而言之,本文只是通过粗略计算,让读者对美国中产的税务负担有一个大致的了解。

笔者的一些思考,列在这里供大家讨论:

1)税收和福利: 一直以来,在发达国家中,美国给人以低福利,低税收的感觉。但是通过计算,发现美国的税收并不低,和高福利国家相比,更给人一种税收利用效率很低的感觉。

比如北欧和加拿大等高福利国家,都有全民医保体系。但是在美国,政府只管退休老人,残疾人和最贫困的人群的部分医疗,对于有工作的人,对不起,医保是公司和个人的事情,政府只制定了法律要求必须有,由公司和个人自己出钱买商业保险,政府不管。

在很多发达国家,高等教育往往免费或者收很低的费用。但是在美国,公立高校都要收至少上万美元甚至2万美元每年的学费,私立高校的学费更是贵的惊人,高达每年4,5万美元以上。

至于其他的福利,比如食品补贴,现金补助等等,大部分都是给那些家庭年收入2万美元以下却养了的一堆孩子的贫困家庭。对于中产来说,福利聊胜于无(聊胜于无的部分,主要是失业保险)。

笔者有很多加拿大国籍的同事,因为美国较多的工作机会和较高的收入,凭借北美自由贸易区的便利来美国工作。他们认为和加拿大相比,美国的税收并没有少多少,福利却差了非常多。很多人宁愿缴纳 45-50%的税,享受加拿大式比较全面的福利,而不是美国这样税不少交,却没啥福利。

2)对房地产的影响: 应该说,美国的房产税,对抑制房地产行业的投机行为,起到了很大的作用。持有多处房产,会产生非常大的成本,稍有不慎就会亏损。美国的房地产泡沫,从来没有达到东亚那么高的水平。当然这也和国家的资源禀赋,经济结构,以及人民的观念都有很大的关系。另外,房租收入和其他收入一并申报纳税,对减少”包租公,包租婆”的收入也有很大贡献。

房产税的负面影响:房价高的社区,房产税也高,拥有高水平的公立学校,治安水平和城市基础设施,从而吸引高收入人群,进一步抬高房价。同时,低收入人群因为因为无力缴纳高昂的房产税,被迫迁入低收入社区。房价低的社区,有着相反的循环。房产税对社会分化和阶级对立,起了加速的作用。

3)对中产的剥夺。最明显的就是社保税。美国的社保税,对个人年收入超过10.4万美元以上的部分不予征收。也就是说,即使亿万富翁,社保税也最多缴纳不到8000美元。2012年个人所得税的最高边际税率是35%, 文中这家中产的边际税率是25%,并没有起到很好的累进的作用。

4) 值得中国借鉴的地方:应该说,美国的税收制度,经过上百年的实践,已经相当严密和完善。有很多值得借鉴的地方,比如家庭申报,对于负担比较重的家庭,会有多一些的抵扣和返还。另外把房租,股票分红等收入纳入个人所得税申报,不至于让不劳而获的人连纳税的义务都被免除。

5)本文修改期间,有朋友问我为什么美国人民有每年费时费力申报税收的热情和主人翁觉悟,我简单思考了一下,答案如下:在美国,个人所得税主要是预扣,然后第二年年初申报返还。通常情况下会预扣的数额会远远超过实际需要交纳金额。就好比在中国,如果税务局不管您的2500元的个人所得税起征点,而是对您所有的工资征收25%的所得税,那么您也会很有动力在第二年的年初把多收的要回来。至于预扣一年的钱也从来不给利息(相当于免费借给了政府一年),少报了退税不会补,多报了退税被国税局查出来会罚款等等。不知道我国如果学习了类似的制度会被公众如何评价。

(powerzhang,目前在美国从事软件工程师的工作)

编辑:admin 作者:佚名
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